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  • 捷稅寶

    解決方案

    O2O服務模式(共享經濟)

    共享經濟整合線下的閑散物品或服務者,讓他們以較低的價格提供產品或服務。對于供給方來說,通過在特定時間內讓渡物品的使用權或提供服務,來獲得一定的金錢回報;對需求方而言,不直接擁有物品的所有權,而是通過租、借等共享的方式使用物品。共享經濟的發展經過了去中介化和再中介化的過程。去中介化:共享經濟的出現,打破了勞動者對商業組織的依附,他們可以直接向最終用戶提供服務或產品;再中介化:個體服務者雖然脫離商業組織,但為了更廣泛的接觸需求方,他們接入互聯網的共享經濟平臺。共享經濟平臺的出現,在前端幫助個體勞動解決辦公場地(WeWork模式)、資金(P2P貸款)的問題,在后端幫助他們解決集客的問題。同時,平臺的集客效應促使單個的商戶可以更好的專注于提供優質的產品或服務。共享經濟平臺的發展,往往和提高服務者收益,同時增值提供金融服務有關。為了實現這些目標,平臺往往會采取先從消費者手中收取服務費用,然后將服務費分散支付給服務者的模式。這樣,既能強化平臺的品牌形象,又能建立資金池,還能獲得更多信用指數,對于在現階段低信用社會下建立平臺有著重要的推動作用。但是,正是因為這樣的資金安排和合同安排,在現有的我國稅法框架下,給平臺帶來很多商業上的麻煩。平臺收取資金,往往意味著平臺需要承擔開發票的責任;平臺支付資金給服務者個人,根據中國稅法需要承擔代扣代繳個人所得稅的責任;開具發票的稅收成本,以及服務者個稅成本帶來的降低平臺利潤率的經濟問題;在傳統的緊密公司雇傭模式中,這三個問題一直都存在,而且相當幅度的降低了整個生產(服務)效率。在互聯網模式中,考慮到平臺初期基本上不會收取任何管理費,這些成本的控制,其實是互聯網平臺做大做強的核心競爭力要素之一。根據我們對于我國稅法體系的研究和實踐,很明顯的是,稅收政策對于企業(公司)機構,會有更多的偏向性待遇。于是,我們聯合了多家共享經濟機構,連同他們的合規部門,連同四大會計師事務所的咨詢部門,討論將C端服務者轉化為小B端的合規性以及操作可行性,并且在實際執行中獲得了巨大的成功。在實踐中,共享經濟行業往往會采用以下兩種模式:對于年度收入較高的服務者,單獨為其成立屬性為個人獨資企業的工作室,并以此工作室名義,和平臺或者消費者進行業務合作;對于年度收入不是太高的服務者們,將其小組化(阿米巴組織),并選擇組長,以組長名義成立工作室,并以此工作室名義,和平臺或者消費者進行業務合作;在整個模式中,捷稅寶平臺提供的個人獨資企業的工作室,將起到以下的重要作用:虛擬地址注冊,無需服務者長途奔波,也無需服務者花費太多時間操心工商和財稅事宜;根據服務者無法清晰核算服務成本的實際情況,向政府申請核定征收個人所得稅的優惠政策;提供服務者業務和財稅管理的SAAS平臺,極大程度的降低服務錯誤率,提高服務效率;在滿足一定條件下,向平臺開具增值稅專用發票,有效降低平臺開具發票的增值稅稅收成本;徹底實現B2B的合作關系,降低服務者后續對于平臺的勞動關系法律風險;轉移社保等責任給服務者;根據以上的分析,可以說,捷稅寶平臺所提供的個人獨資企業工作室解決方案,是現在所有共享經濟平臺都應該采用(也是唯一)的解決方案,而且還能極大的提高合規性,降低成本,提升平臺的核心競爭力。目前,和捷稅寶合作的共享經濟平臺有:滴滴出行;河貍家;順豐;輕輕家教;順順留學;

    O2O平臺型 稅務籌劃方案專題 稅務籌劃基礎包

    2017-09-12
    28850 35 905

    律師行業稅務解決方案

    截止去年,據報道,全國執業律師人數已超過三十多萬人 全行業業務收入2000多億。全國創收過億元的律所已有幾十家,北上廣的律所合伙人年創收過千萬的也不在少數。比如北京有律所1782家,律師23776名,創收97.61億元,人均創收41萬元;上海有律所1222家,律師16692人,創收89.1億元,人均創收56.3萬元,位列全國首位;雖然各地因為經濟水平差異,人均創收有差異,但無可厚非,經濟發達地區和業務能力強的律師收入非常大。國家稅務總局在2001年就將律師行業列入了高收入行業之列。但是現有律師行業管理模式和財務管理水平,在雇員律師和兼職律師按月繳納個人所得稅的方式下,以及合伙人收入集中,繳納稅款也集中的形式下表現得尤為突出。多年來中國律師業主要實行核定征收,不管收入多少,按照核定率進行交稅。即使有部分是查賬征收,也是虛構很多費用發票進行沖抵收入和利潤進行少交稅款。主要財稅問題和風險:在查賬征收模式下,個人所得稅以及增值稅的計征依賴于從律所內部以及外部取得的各項收支發生的憑證,諸如,辦公室租賃費、工薪律師工資薪金、律師差旅費、辦公用品購置、會議培訓費用等等。一些律所購買“發票”抵扣成本,這種做法在“營改增”后,必須徹底杜絕,否則律所負責人將面臨嚴重的刑事責任。隨意找或購票沖成本費用的做法存在虛開風險。作為律師,虛開虛受發票的法律風險應該非常清楚。少列、分解營業收入,不繳、少繳增值稅。一是不開具正式發票,直接向當事人收取代理費、顧問費等,隱瞞營業收入。二是采取費用抵頂收入的方式來少計收入,一些律師事務所將辦案中的費用發票直接向委托方報銷,而事務所只就差額部分計算營業收入申報納稅。未扣、少扣雇員律師的個人所得稅。實際工作中,事務所帳面上雇員工資剛達起征點,其應得收入通過虛列差旅費報銷等方式領取,由于實行核定征收方式,事務所只就出資人所得部分繳納了個人所得稅,少扣繳了雇員應納的個人所得稅。現在的稅務環境和國家稅務政策發生了巨大變化,稅務要求越來越嚴格,過去律師行業的財稅處理已經嚴重不再適用。隨著2012年“營改增”后,律師業被納入“鑒證咨詢服務”,一般納稅人適用6%的增值稅稅率。律所由“營業稅”轉變為“增值稅”。律所屬于服務行業,主要成本費用是人工,即使有外包咨詢服務,但很多是個人提供的服務,沒有發票,需要按照勞務報酬幫其代扣20%以上的個人所得稅。所以沒有多少進項發票進行抵扣,導致增值稅負增加。國家連續發文,關于強化律師事務所從核定征收變為查賬征收,要求如實進行納稅義務-國稅發[2002]123號:國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬征收的通知(國發〔2015〕57號取消“對律師事務所征收方式的核準”政策依據)國家稅務總局公告2012年第53號:國家稅務總局關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告。所以律師事務所和律師合伙人等再用以前方式進行財稅處理已經落伍,其稅務風險巨大。目前已經有很多律師事務所因為需列費用,少代扣代繳個稅等問題被稅務稽查處罰。律師事務所,律師分為合伙人律師,雇傭律師,兼職律師等。主要以律師合伙人為首,帶領各個小組,進行律師服務。尤其是高收費水平的非訴經濟業務,證券經紀律師業務,往往也會咨詢更高水平的外部律師專家進行合作。在我國,對于緊密的勞動合同合作框架下的業務模式,有著嚴格的稅收制度。員工對于從律所獲取的收入,需要繳納最高45%的個人所得稅;對于員工從律所所取得的福利,都是征稅范圍;對于員工繳納社保等行為,完全沒有任何靈活操作的空間。所以,從提升團隊主動性,提升團隊生產效率,降低團隊稅務成本這三個角度來看,將一個大團隊小組化(阿米巴組織化),將企業內部功能外部化,將雇傭關系轉化為合作關系,似乎是我們提升這個行業的重要手段。比如兼職律師和合作關系的稅務成本對比兼職雇傭關系合作關系報酬=50000元;個人所得稅=10000元;兼職律師實際到手收入=50000-10000=40000元;服務費=50000元;稅金=50000*7%=3500元;合作方兼職律師實際到手收入=50000-3500=46500;多到手6500元。且可以開具50000元專用發票給到律師事務所,律所可以抵扣增值稅=50000/1.03*0.03=1456元。所以整體稅負降低了10000-(3500-1456)=7956.足足少交近8000元稅金。對于一個以人為主的行業來說,如果能夠在不增加公司總成本的情況下,通過調整業務合作關系,顯著的提高團隊的收入,對于整個行業的發展,將會起到極為重要的作用。所以如何解決律師事務所收入增值稅抵扣少的問題,以及合伙人律師高分紅收入,雇傭律師高工資收入,兼職律師的勞務收入帶來的較高個人所得稅等問題?捷稅寶的個人獨資企業工作室模式,為律師行業提供了完美的解決方案。方案具體內容:將機構內部功能進行小組化(阿米巴組織化),明確工作內容和利益分配機制;將各個小組企業化(捷稅寶的個人獨資企業,核定征收);將小組收益,通過捷稅寶的個人獨資企業進行分配;律師事務所本身和合伙人律師可以將原來采用對外咨詢或者外包的或者一些無法取得費用發票的成本可以采用和工作室合作的模式,取得發票,進行稅前抵扣,降低稅負,合理避稅。雇傭律師,也可以適當改變商業模式,采用工作室,降低社保和個稅壓力。兼職律師,可以用工作室的模式與律所進行公對公的合作,在滿足一定條件下,可以向律師事務所開具增值稅專用發票,有效降低律師事務所開具發票的增值稅稅收成本;目前,和捷稅寶合作的律師事務所有:大成律師事務所,盈科律師事務所等。

    工資個稅型 個人所得稅專題 節稅計算器

    2017-09-29
    25222 31 438

    股權投資行業稅務籌劃

    投資這個行業,主要就是一個人脈的行業。投資公司,以合伙人為首,帶領各個投資小組,專門從事某些行業的投資。為了獲取最好的項目資源,往往都是合伙人作為最重要的人脈節點,通過團隊去市場上梳理所有的項目,使用內部的工作流程評估項目,從而選出最適合自己的項目。從本質上來講,這個行業是一個更加看重人際關系,更加重視人和(而非資和)的行業,所以它的組織結構和下面的圖標比較類似。在不同的情況下,這些合伙人和團隊之間會有不同的合作模式。從某種程度上來說,合伙人們,每個人都可以是一個獨立的團隊,但是為了更好的機構品牌、團隊規模等各種因素,大家走在了一起,一同合作,共同發展。所以,從組織學的角度來看,這些合伙人和團隊的合作,其實并不一定需要在一個“公司”內才能完成。在實際工作的過程中,我們發現,很多時候,一個投資機構會采用外部機構找項目,也會采用外部機構做DD,也會采用外部機構評估項目或者市場,會建立外部的項目投資決策機制等等。這些工作,從某種程度上來說,都是可以在內部完成的(前提是內部團隊有能力去做,而且能做好這些事情)。但是在不同的時候或者環境下,因為內部團隊工作能力問題,因為可能的利益沖突問題,因為對于投資負責的考慮,因為各種各樣的原因,這些內部功能可能外部化。如果機構內部的利益分配機制不夠完善,我們往往可以看到這個機構在不同的階段,會出現組織分裂的情況。當然,這個更多是一個管理學方面的話題。在我國,對于緊密的勞動合同合作框架下的業務模式,往往制定了嚴格(甚至可以說是嚴苛的)稅收制度。據我們所知的,員工對于從機構獲取的收入,需要繳納最高45%的個人所得稅;對于員工從機構所取得的福利,都是征稅范圍;對于員工繳納社保等行為,完全沒有任何靈活操作的空間。于是,我們可以看到,機構每用一個員工,其需要支付的成本,遠遠超過其實際獲得收入。反過來看,在“雙創”的氛圍下,國家給了創業企業非常多的優惠政策,從而使得創業者獲取收入的稅收成本遠遠低于勞動合同的成本。所以,從提升團隊主動性,提升團隊生產效率,降低團隊稅務成本這三個角度來看,將一個大團隊小組化(阿米巴組織化),將企業內部功能外部化,將雇傭關系轉化為合作關系,似乎是我們提升這個行業的重要手段。下面,我們將主要分析這個做法在稅務成本方面的差異。雇傭關系合作關系工資=30000元;公司社保成本=15000*44%=6600元;個人社保=15000*18%=2700元;個人所得稅=5000元;公司總的用人成本=30000+6600=36600元;員工實際到手收入=30000-2700-5000=23300元;實際收入比例=63.67%服務費=30000元;稅金=30000*7%=2100元;公司總的服務成本=30000+2100=32100元;合作方實際到手收入=30000元;實際收入比例=93.46%對于一個人和的行業來說,如果能夠在不增加公司總成本的情況下,通過調整業務合作關系,顯著的提高團隊的收入,對于整個行業的發展,將會起到極為重要的作用。行業方案具體內容:將機構內部功能進行小組化(阿米巴組織化),明確工作內容和利益分配機制;將各個小組企業化(捷稅寶的個人獨資企業,核定征收);將小組收益,通過捷稅寶的個人獨資企業進行分配;

    投資收益型 增值稅專題 節稅計算器

    2017-09-30
    20816 30 653

    醫藥行業稅務籌劃

    醫藥行業是我國國民經濟的重要組成部分,是傳統產業和現代產業相結合,一、二、三產業為一體的產業。其主要門類包括:化學原料藥及制劑、中藥材、中藥飲片、中成藥、抗生素、生物制品、生化藥品、放射性藥品、醫療器械、衛生材料、制藥機械、藥用包裝材料及醫藥商業。醫藥行業目前碰到的主要問題有:醫藥企業多、小、散、亂的問題突出,缺乏大型龍頭企業。全國醫藥工業企業3613家,其中大型企業423家,只占總數的11.7%。以企業為中心的技術創新體系尚未形成。新藥創新基礎薄弱,醫藥技術創新和科技成果迅速產業化的機制尚未完全形成,醫藥科技投入不足,缺少具有我國自主知識產權的新產品,產品更新慢,重復嚴重。化學原料藥中97%的品種是"仿制"產品。老產品多、新產品少;低檔次與低附加值產品多、高技術含量與高附加值產品少;重復生產品種多、獨家品牌少。應用高新技術改造傳統產業的步伐較慢。多數老產品技術經濟指標不高,工藝落后,成本高,缺乏國際競爭能力。醫藥流通體系尚不健全。在計劃經濟體制下形成的三級批發格局基本打破以后,新的有效的醫藥流通體系尚未完全形成,非法藥品集貿市場屢禁不止。加上生產領域多年來的低水平重復建設,致使多數品種嚴重供大于求,流通秩序混亂,治理任務艱巨。但現在以九州通、國藥控股、華潤等龍頭醫藥流通企業在大規模的并購商業公司,以改變現在的醫藥市場情況。因為這些問題,導致醫藥行業出現了一個怪相。本來應該以科技、產品為核心競爭力的醫藥企業,因為科技和產品能力的不足,而市場需求過于旺盛,反而導致營銷體系成為了醫藥企業的核心競爭力。即便在目前的“兩票制”的制度改革之下,醫藥代表對于藥品的銷售量的影響力也是極為巨大的。于是乎,醫藥企業和醫藥代表之間的利益分配,成為了各個醫藥企業研究的重要課題。在兩票制執行之前,醫藥企業采用了代理銷售藥品的模式完成和醫藥代表之間的利益分配。醫藥廠家將藥品賣給一級代理,一級代理賣給二級代理,在經過N級代理之后,藥品通過醫院等零售機構,出售給消費者。當然,也正是這個模式,每級代理為了自己利益的最大化,最終導致藥品價格在終端零售環節價格過高,導致國家管制,也引導了“兩票制”的出臺。雖然取消了藥品代理銷售的制度和模式,醫藥代表本身在藥品推廣環節是不是尤其真實的價值呢?這個答案當然是肯定的。醫藥代表制度本身不是中國發明,也是各個國家都采用的一種制度,同時醫藥代表在藥品推廣過程中,確實能起到傳播、安排活動、提升資源利用效率、提升信息傳播效率等切實的作用。而這些商業作用,本身就應該得到相應的商業補償。?那么,應該如何將這些利益分配給醫藥代表呢?捷稅寶的個人獨資企業工作室模式,為醫藥企業提供了完美的稅務籌劃解決方案。虛擬地址注冊,無需醫藥代表長途奔波,也無需花費太多時間操心工商和財稅事宜;根據醫藥代表無法清晰核算服務成本的實際情況,向政府申請核定征收個人所得稅的優惠政策;提供醫藥代表業務和財稅管理的SAAS平臺,極大程度的降低服務錯誤率,提高服務效率,而且藥企可以通過后臺統一管理;在滿足一定條件下,可以向藥企開具增值稅專用發票,有效降低藥企開具發票的增值稅稅收成本;個人獨資企業的無限責任模式,可以有效的控制醫藥代表的業務行為;同時,服務費模式,可以協助藥企響應國家要求,降低藥價,有利于國計民生。目前,和捷稅寶合作的醫藥企業有:和緩醫療,會診幫,醫多多,博大醫藥等。

    增值稅型 增值稅專題 節稅計算器

    2017-09-30
    23177 22 735

    網紅主播的稅務籌劃

    直播, 2016年最大的風口。從娛樂到體育,從秀場到游戲,視頻直播幾乎憑“一己之力”為一大批行業注入了新的活力。有人將2016年視為“中國網絡直播元年”,說的一點兒也不錯。 但只有站在風口的人才能看到,與機會并存的更多是“風險”。風口浪尖,有喜有憂。事實上,自2014年以來,O2O的互聯網+創業模式席卷中國,隨著越來越多的分享經濟模式出現,如何避稅成了這些公司迫切需要解決的事情。但由于目前我國的稅制設計,因為歷史原因以及本身政府決策的效率問題,并沒有太多考慮自由職業者的利益,從而導致分享經濟在中國碰到了很多稅務上面的困難。剛站穩腳跟的直播平臺,哪一個不是時時刻刻如履薄冰、膽戰心驚地與風浪搏斗?避免隨時被前浪、后浪、大浪、甚至陰溝里的小浪拍在沙灘上。“全民直播”時代來臨,如何穩操勝券?有些事情是可以預判的。因為,不管你是剛剛進入直播圈的黑馬,還是未來的獨角獸,都對一根無形的紅線談之色變——稅收。又因為,不繳稅,慘;繳稅,苦。(畢竟我們都要堅持在法律框架內,才能快樂地玩耍!)長期在知乎游蕩,有個提問讓我瞬間腎上腺素急升:“主播平臺有義務給主播代扣代繳勞務報酬個稅嗎?類似于YY直播平臺或者斗魚。”( 這個問題問得好!)我很正經地回答:“是。主播平臺有責任代扣代繳主播勞務報酬個稅。現在主播市場還是在洗牌階段,有許多平臺基本沒有代扣代繳個稅。比如,對于許多平臺來說,在前期開拓市場階段根本沒有精力或資本幫主播代扣代繳個稅;也擔心主播因上繳個稅收入變少投靠別家。或者,一些成熟的主播平臺會從主播收入中扣8-11個點左右,作為平臺中介費(不包含代扣代繳的個稅),大家目前關注的焦點緊緊放在眼前利益的搶奪,市場資源的火拼,并未冷靜的看待平臺的健康發展。 “——也許你一口氣讀完覺得云里霧里,卻還是驚起一身冷汗。簡單來說,就是繳稅的話,平臺心里苦啊。當前,主播和直播平臺一般有三種合作方式:第一種,有的主播是和平臺直接簽約;第二種,是平臺和經紀公司合作,由經紀公司來協調主播來進行直播;第三種,則是普通人直接使用直播軟件進行直播。直播平臺的頭部主播一般都是和平臺直接簽約,此時主播獲得的收入則為工資薪金所得,應該按照3%到45%的稅率來繳稅,由平臺代扣代繳。比如A網紅當月收入10萬,平臺按照國家個稅征收稅率來發放,該網紅應該要扣掉45%,即是要扣掉29920元,最后網紅到手的錢只有70080元。“咱們國家的稅法的政策是獲得收入者交稅,直播有些類似網絡交易,如果是在直播平臺上發生的交易,直播平臺必須要繳納稅款。”中央財經大學稅務學院教授說到。現在網絡上有很多新的交易方式出現,政策的出臺需要對情況更加了解,一般只有在形成一定規模之后國家稅務總局才會出臺相關政策,但對于以虛擬貨幣打賞為主要交易方式的直播,仍然可以按照網絡交易的原則進行征稅。有直播平臺負責人認為,不少平臺主播的收入都是通過自己的支付寶、微信提現的,所以沒必要替主播們代扣代繳個人所得稅。對此,財大教授表示,一般征稅都是從形成收入的來源查起,雖然征稅的對象是獲得收入的主播,但是在平臺形成的收入,不管是以什么樣的方式提現,稅款都應該由平臺來代扣代繳。雖然心里苦,但是,平臺如果想考慮長遠發展,稅務紅線堅決不能觸碰,如果存在僥幸心理偷稅漏稅,不僅影響平臺的發展,而且觸犯稅務法律,后果將會很嚴重!直播平臺的突然火爆,也引起了稅務部門對于直播平臺稅收不規范行為的重視。首先,我們分析一下B2B/B2C/C2C平臺現在運營的模式和存在的一些稅務風險:1、初期為撮合模式平臺僅撮合客戶和服務者發生交易,有的平臺給予一定補貼,平臺記錄交易信息;服務者為客戶提供服務后,直接從客戶處收取服務費。2、復雜管理模式客戶通過平臺下單,服務費先支付到平臺,可能從平臺獲取發票;平臺從客戶處收取資金,然后支付給服務者;服務者為客戶提供服務,從平臺處收取服務費;只要涉及到服務者從通過平臺獲取收益,平臺為扣繳義務人,必須幫服務者代扣代繳個人所得稅。(請參考《中華人民共和國個人所得稅法》)第八條 個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的,在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的,以及具有國務院規定的其他情形的,納稅義務人應當按照國家規定辦理納稅申報。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。服務者從平臺獲取收益,平臺為扣繳義務人,有責任按照國家個稅法規全額申報,有的平臺喜歡自己騙自己,打著代收代付的口號,政府、稅務局不是傻子,請先研究清楚相關代收代付的法規。普通企業法律上不允許進行代收代付的業務(代收代付是銀行和金融公司所允許的業務范圍)。專家有話說:首先是要看直播平臺是否有代扣代繳任務?平臺是否是網紅主播資金的支付人?如果是支付人,就有扣繳義務,比如資金打到平臺的賬戶,那么網紅的收入就算是平臺支付的;現在平臺主播有三種:第一種就是工資薪金,打賞都是平臺收入;第二種,錢打到網紅的個人賬戶,網紅該自己繳納;第三種,網紅的收入先打款到平臺,資金再從平臺分給主播,平臺應該履行主播個人所得稅的代扣代繳義務。——中稅網稅務師事務所總裁王冬生 《參考個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第五條 扣繳義務人向個人支付應納稅所得時不論納稅人是否屬于本單位人員,都必須代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。前款所說的支付,包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。 《非金融機構支付服務管理辦法》第三條 非金融機構提供支付服務,應當依據本辦法規定取得《支付業務許可證》,成為支付機構。支付機構依法接受中國人民銀行的監督管理。未經中國人民銀行批準,任何非金融機構和個人不得從事或變相從事支付業務。” ——坦白來講,就是不繳稅的話,慘啊。網絡直播平臺這一全新媒介形式的出現,引發了一場傳播革命的同時,它也讓明星IP所產生的粉絲經濟變的可測量。截至今年6月,直播類App滲透率環比去年增長近50%,資本注入的速度和金額超乎想象。無論這個風口是否能重塑我們的社交方式,但錯過了這個風口,畢竟是一種遺憾。作為主播平臺在現階段優雅地跨過“有責任代扣代繳主播勞務報酬個稅”這個坎兒?世間安得兩全法,不負如來不負卿?有!輕松財稅-捷稅寶為主播平臺提供專業成熟的財稅解決方案!目前已與斗魚TV、六間房、PLU、毅恒傳媒、等主播平臺及主播經紀公司進行合作,不僅完善解決了主播平臺產生的稅務法律問題,而且還讓主播避免了高稅收的損失,實現了雙贏的局面!當然既要合理合法,又要保存實力。(在這善意的提醒平臺經營者、平臺CFO,請重視公司長遠發展,拒絕偷稅漏稅,幫主播合理避稅,才能徹底解決平臺稅務風險。)

    勞務收入型 稅務籌劃方案專題 節稅計算器

    2017-09-30
    23454 33 957

    科技服務行業

    目前互聯網時代,很多的傳統行業都開始科技化,大量的公司設立了研發部門,把傳統業務搬到網上。國家也是鼓勵大家將傳統行業和新科技相結合,不僅出臺了許多稅收優惠政策,還配套了不少地方性的政府補貼來支持各地的創業者。但在實際操作中,由于種種原因,企業往往是望“政策”而嘆。比如稅收優惠政策中的研發費用加計扣除,根據財稅【2015】119號文規定,允許加計扣除的研發費用包括:1、人員人工費用2、直接投入費用3、折舊費用4、無形資產攤銷5、新產品設計費6、其他相關費用,如專家咨詢費等但是由于工資的社保成本和個稅成本過高,所以很多企業以比較低的基數發放給員工工資,其與實際工資的差額部分,常常是用零星的發票來沖銷的。這就造成了在報表上,研發人員的人工費用比實際低了很多,而零星的發票一般屬于出差費用或者辦公費用,這樣白白浪費了加計扣除的份額。如果使用捷稅寶作為公司的稅務咨詢外包公司,將工資的差額部分每月以研發咨詢費的方式支付到捷稅寶賬戶,這樣不僅僅解決了沒有湊發票沖工資的麻煩,而且還能將這部分咨詢費加計75%成本沖減應納稅額,一舉兩得。再比如,目前上海有一些政府補貼“上海市促進文化創意產業發展財政扶持資金”等,由于補貼力度很大,一般總金額在100萬到300萬之間,其中要求企業在遞交申請的時候就要申報兩年的建設預算。如果政府部門審批通過,會立刻撥款50%給企業,另外50%的款項要等到兩年以后驗收合格才會發放。大部分企業在申請預算時包括了幾十萬的咨詢費用和市場調研費用,但是實際日常支付不了這么多的費用,所以虎頭蛇尾,驗收不合格,拿不到余款不說,還進了政府的黑名單,失去了信譽,以后再也別想申請其他政府補助了。但是有了捷稅寶就能拯救這類企業了,捷稅寶可以作為企業的外包服務公司,開具咨詢費用和市場調研費用的發票給企業,幫企業完成指標。

    科技服務行業 工資個稅型 個人所得稅專題

    2017-09-18
    9693 17 568

    因為不懂政策,這個會計多交了一大筆稅!

    今天小編給大家分享會計小紅之前在處理公司固定資產時候開票和申報,包括賬務處理的事例。希望大家有所啟發。1A公司是一家生產制造企業,公司每年都會定期進行固定資產盤點,實物管理部門會根據設備使用情況進行更新換代,效率低下,年限久遠的基本就走報廢流程進行處理。而在這個過程中就會涉及到變賣使用過的固定資產,涉及到處置固定資產的增值稅,之前的會計不管三七二十一,所有變賣的固定資產都按適用稅率(以前17%,現在16%)開具了發票申報了稅款。而有政策規定,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。翻看憑證發現,公司之前處理的機器設備等固定資產,資產卡片顯示都是08年12月31日前購進的,所以同樣的處置價格,稅給多算了。2恰好,A公司又提交了一臺叉車的處置手續,小紅想著剛好是在處置這個開票和申報的事情,小紅就按照正確的政策進行了開票、申報和賬務處理,以下就是小紅的經驗分享,希望對有同樣業務的同行有所參考幫助。公司處置的叉車原值10萬,累計折舊9.5萬,處置變賣收入0.2萬。開具增值稅普通發票開具一張含稅價2000的增值稅普通發票,稅率欄為3%。政策依據:國稅函[2009]90號、財稅[2014]57號一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,凡根據《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)和財稅[2009]9號文件等規定,適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。填寫申報表1、填寫附表一,按照開具的金額和稅額填寫附表一,由于是增值稅普通發票,填寫到開具其他發票第11欄。2、填寫增值稅減免稅申報明細表這里的減稅性質名稱選擇的是財稅[2014]57號,抵減稅額為19.42,3%征收率減按2%征收,享受的減征額為(2000/1.03)*0.01=19.423、填寫主表,將19.42同時填寫入主表的第23行。賬務處理企業因出售、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產,其會計處理一般經過以下幾個步驟:第一,固定資產轉入清理。借:固定資產清理 5000借:累計折舊 95000貸:固定資產 100000第二,出售收入借:銀行存款 2000貸:固定資產清理 1941.75貸:應交稅費-簡易計稅 58.25第三、清理凈損益的處理借:營業外支出-處置非流動資產損失 3058.25貸:固定資產清理 3058.25第四、減免稅部分借:應交稅費-簡易計稅 19.42貸:其他收益 19.42第五、繳納稅款借:應交稅費-簡易計稅38.83貸:銀行存款38.8338.83=2000/1.03*0.02,實際就是按3%征收率減按2%征收。政策依據:因出售、轉讓等原因產生的固定資產處置利得或損失應計入資產處置損益科目。因已喪失使用功能或因自然災害發生的毀損等原因而報廢清理產生的利得或損失應計入營業外或營業外支出。看完之后,你有什么啟發呢?如果您有任何財稅方面的問題,歡迎致電免費熱線:4000126291

    2018-10-31
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    住建部原副部長建議征空置稅:北京空置率或達20%

    經濟日報-中國經濟網北京10月15日訊近日,國務院參事、住房和城鄉建設部原副部長仇保興在回答經濟日報-中國經濟網記者提問時表示,我國房屋空置率比較高,其中北京空置率在百分之十幾到二十。他認為,房地產稅應該分為四個稅征收,分別為消費稅、流轉稅、空置稅和物業稅。仇保興在近日舉辦的《參事講堂》上指出,遏制房地產投機、房地產泡沫是一個長期、艱巨的任務。他介紹,從歷史上講,化解房地產泡沫有幾種態度。其一,置之不理,徹底市場化,讓房價放任自流,自信市場最終會“自求平衡”;其二,把泡沫快速捅破,讓房價快速大跌;其三,理性遏制、逐步燙平房地產泡沫。針對中國當前的房地產市場情況,仇保興認為,要把房地產調控從原來的中央調為主轉變為地方調,從行政手段調為主變為經濟手段,從集中統一調變為分散調,通過國民經濟收入的增長來嚴格控制房價的漲幅,逐漸地燙平房地產泡沫,而不是一腳踢破。為了理性遏制、逐步燙平房地產泡沫,仇保興認為,房地產稅應該分解為四個稅:率先出臺能夠精準遏制投機的消費稅、流轉稅、空置稅,然后再從容考慮物業稅。針對經濟日報-中國經濟網記者關于中國房屋空置情況的提問,仇保興表示,在我國房屋空置率比較高,不同城市空置率是不一樣的,像鄂爾多斯空置率是70%,北京空置率在百分之十幾到二十。而從國際上看,一般采取了空置稅的國家空置率接近5%左右。至于這四種稅的征收,仇保興說:“物業稅可以等5年,幾年以后慢慢考慮。前三種稅先行,房地產泡沫就可以燙平而不是刺破,對于保持居民消費能力和財富存量是很有好處的。”如果您有任何財稅方面的問題,歡迎致電免費熱線:4000126291

    2018-10-15
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    北大荒:被追繳3億所得稅 賬戶被凍結

    【北大荒:被追繳3億所得稅 賬戶被凍結】北大荒(600598)公告稱,哈爾濱市香坊區稅務局日前下達通知,要求公司補繳納2016年、2017年企業所得稅及滯納金合計約3億元。該局今日下發決定書,決定自28日起凍結公司在建行農墾分行營業室的存款9億元,要求公司于28日前繳納應納稅款,逾期未繳將采取強制執行措施。截止目前,實際凍結125萬元,暫未對公司正常經營造成實質性影響,公司將向哈爾濱市稅務局申請行政復議。如果您有任何財稅方面的問題,歡迎致電免費熱線:4000126291

    2018-09-29
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    所得稅季度預繳和匯算清繳時的所得稅優惠政策

    季度所得稅申報是會計工作當中非常重要的一部分,根據相關的法律法規規定,企業所得稅一般情況下是月數或者是按季度來繳納的,然而在繳納款項的時候,我們也一定要注意有一些所得稅優惠政策也是可以用上的,這可以給企業帶來不少的收獲,那么具體的所得稅優惠政策有哪些呢?今天我們就來看一看在所得稅季度預繳和清算時的內容吧。在實際工作當中,一些財務人員誤以為預繳所得稅的計稅依據就是利潤總額,混淆了實際利潤額與利潤總額的概念,在所得稅申報表當中,實際利潤額的計算公式是等于利潤總額加上特定業務計算的應納稅所得額,減去不征稅收入,減掉固定資產加速折舊調減費,再減掉彌補以前年度虧損的結果,企業所得稅預繳是根據實際利潤額預繳的在預繳企業所得稅的過程當中應注意,不是根據會計利潤表現中的利潤總額預繳,也不是根據應納稅所得額,財務人員在申報季度所得稅的時候需要考慮在預繳時可以所得稅優惠政策,同時注意減去之前年度虧損的部分。可以在預繳時享受的所得額優惠政策包括:1.企業持有國務院財務部門發行的國債,取得的利息收入,可以享受優惠政策。2.企業取得的地方政府債券利息收入所得3.居民企業直接投資于其他居民企業取得的權益性投資收益4.內地企業投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得。5.符合條件的非營利組織取得的捐贈收入,不征稅收入以外的政府補助收入,會費收入不征稅收入。6.從事農林牧漁業等第一產業所得減免征收企業所得稅。7.從事符合條件的環境保護節能節水項目的所得。8.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得。9.企業持有中國鐵路建設等企業債券取得的利息收入,有減半征收優惠政策。需要在匯算清繳時才可以享受的所得稅優惠政策。1.開發新技術,新工藝,新產品發生的研究開發費用加計扣除。2.安置殘疾人員以及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除。3.受災地區的促進就業企業限額減征企業所得稅。4.支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅。5.固定資產或購入軟件等可以加速折舊或者是推銷。6.與他人合伙開辦的企業,按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。7.扶持自主就業退役士兵創業就業企業限額減征企業所得稅。所得稅優惠政策其實非常的多,而且對于企業來說也有很大的幫助,但是前提是一定要充分的利用這些所得稅優惠政策,如果不知道的朋友可以咨詢捷稅寶。捷稅寶是一家專注個稅所得稅和增值稅的籌劃公司,能夠為您免費定制減稅方案,并且還負責落地實施。如果您有任何財稅方面的問題,歡迎致電免費熱線:4000126291

    O2O平臺型

    2018-09-18
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