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    年終獎避稅風險防范


           又到年末了,馬上要發年終獎了,相信年終獎避稅是企業和員工都十分關注的問題。怎樣進行年終獎避稅可以到手錢多一點扣繳稅少一點?特別是新的個稅法施行后,出現了差之毫厘失之千元的年終獎雷區,臨界點前后相差一元到手的錢可能會拉開千元的差距,多發一塊錢多交一千塊稅的現狀讓員工內心慌慌企業小心翼翼。


    年終獎避稅需要注意避開雷區


           多發一塊錢多交一千塊稅的情況之所以會出現,是因為年終獎稅率的特殊計算方法造成的,相差一塊錢就會進入完全不同的稅率等級,平白多交相當于少扣了11個速算扣除數的稅額。

           具體需要避開的臨界點我們可以看看累進稅率表:


    年終獎避稅


           從圖表我們可以很清楚的看到4500元適用的還是10%的稅率,4501只多了一塊錢,稅率就翻了一番20%。


    年終獎避稅


           我們在處理年終獎避稅的問題時需要注意,要盡量避免一年多次發放。很多企業都知道全年一次性獎金的計稅每年每個納稅人只能用一次的規定,但是在理解上卻有很大誤讀,誤以為無論什么時候發放年終獎,發放幾次,年末的時候都可以合并為全年一次性獎金來計算個人所得稅,其實不然,如果你一年分好幾次發,每次發一部分,除了第一次其他都是要算在工資里的!


    年末稅務部門較為關注的風險


           我們年末進行年終獎避稅籌劃的時候,對于職工用工安排、福利費安排和借款事項也需格外注意。

           1.稅務稽查人員到公司甚至不用進財務室查賬,只要到其他相關部門跑一圈就能了解到企業的情況。

           到人力資源管理部門核實一下臨時工,核實一下職工的人數,再和我們財務部門在申報個稅額的時候所提交的個人信息進行數量上的一個比較,一旦數量上或者相關信息產生較大的誤差,這就需要企業進行解釋,如果不能解釋清楚,就存在偷逃稅款的嫌疑。比方說我們有的為了企業避稅,將發放給一個人的工資分開打給兩個名字來進行羅列,擴大了稅基降低了稅負。

           2.無票所列支的實習人員等等到底是臨時工還是企業的員工,需要好好注意身份區分,不能因為工資低就試圖蒙混過關。倘若是作為臨時工,則是企業在經營管理過程中聘用的勞務,要根據勞務所得繳納個人所得稅,如果是公司職工那就要正常繳納個稅了。另外就是涉及給員工提供福利的部門的費用了,這些人講道理確實是給其他員工提高福利服務的,但直接處理成福利費一分錢個稅也不交還是有點危險啊。

           3.員工固定的一些福利,比如說車話房補啊,還有員工體檢、員工旅游、節日福利等等,這些普惠福利按道理來講是要繳納個稅的,但是也并非完全如此。只要這些福利沒有超過當地發給公務員的福利標準,就不需要納稅了,當然公司必須有相關制度。

           4.年末,也就是12月31日這個時間節點,需要特別注意涉及借款的結算,不管是員工還是老板,之前的借款如果年底前沒有結清,既沒有歸還也沒有用于企業生產經營,對于員工來說是視同工資薪金的,需要繳納個人所得稅,對于老板來說是需要作為股息或者利潤分紅繳納所得稅的。

           企業在進行年終獎避稅的時候除了追求節稅效果還應注意風險防范,小心避開臨界點雷區,合理分次避免補繳稅款,各項年終獎避稅涉稅事項的處理也要慎之又慎。

           年終獎避稅不一定最節稅的方法,企業應該結合自身情況去選擇最適合自己的節稅方案。

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    捷稅寶
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    喻** 2018-02-05 20:29:19

    無論采用什么樣的方法,最終的目的都是為了獲得最大的利益,但在具體的實施中,始終不能忘記法律這一原則。

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