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  • 個人獨資企業發票頻繁作廢的風險


           現發現有個人獨資企業的客戶申請增值稅發票(已開出),但是后續客戶會要求再次作廢已開出的發票,可能是當月或者是更早的發票。對于這種作廢發票會對個人獨資企業帶來什么影響嗎?個人獨資企業發票作廢有什么風險?未來有什么隱患?

           回答具體有無影響之前,希望大家先了解下面兩點:

           首先,已開出發票后續再作廢,分為兩種,一個是當月開出,可以當月作廢,一種是更早發票(非當月開出要作廢的)不可以作廢,只可以紅沖,即新開了一張和之前月份一模一樣的發票,只是金額是負數而已,且紅沖更早月份的發票程序比較復雜。

           但不管是作廢還是紅沖,開票系統中都有記錄,稅務局也有你開票的所有信息,并不代表這張發票不存在。

           作廢發票前需要把發票三聯全部收齊,如果已寄給客戶的,需要讓客戶寄回來,才能作廢,避免一方作廢了,另一方仍然在使用的情況。

           其次,作廢發票需要有理由,不能毫無理由的想作廢就作廢,發票作廢的正常原因:

           1. 開具錯誤

           2. 銷貨退回

           3. 銷售折讓

           4. 服務中止


    而發票作廢的非正常原因:


           1. 故意隱瞞收入,比方說當月已經開具了金額為30900的發票,卻為了不上稅和客戶協商將這張已開出的發票作廢下月再開給客戶,這樣當月開票額度就不到3000了。

           2.惡意通謀,銷售方和接票方為了各自的利益私底下達成交易,通過違規作廢、虛列成本等行為逃避稅收3. 涉嫌為他人、自己、或讓他人為自己虛開發票企圖套現避稅等

           所以個人獨資企業客戶要對作廢謹慎處理,偶爾有正當理由的作廢發票是可以的。但頻繁作廢,且無正當理由肯定有影響,很容易被稅務局稽查。


    個人獨資企業


    個人獨資企業違規作廢發票的處罰及查處方法:


           1.同一筆銷售的發票當月作廢,次月再重開,倘若在起征點范圍左右的額,直接納入風險掃描重點,并且會由系統自動警示提醒。

           2.發票歸入增值稅發票系統,作廢時系統會立刻進行比對警示。


    個人獨資企業違規作廢發票承擔的后果:


           1. 補繳稅款

           2. 加收滯納金

           3. 罰款

           4.  嚴重者移交司法機關


    提示:4個發票作廢雷區一定不要踩

           

           1、免征點附近大量作廢發票!

           許多企業剛開始沒有注意,發票開的很隨意瀟灑,到季度申報的時候傻眼了,居然開了9萬多!這下子豈不是要全額繳納了。怎么辦呢?和客戶商量下個月再開給你,然后拼命作廢一大堆發票!

           2、已作廢的發票和再重開的發票拷貝不走樣!

           金稅三期的大數據對比讓違法操作無所遁形!前后兩張發票的納稅人識別號、發票代碼、發票金額、稅額等等基礎數據內容一模一樣也就算了!就連開戶銀行、賬號甚至納稅人地址都一個不差完全拷貝,系統一對比出來不是立馬露餡嘛!

           3、小規模和一般納稅人臨界點作廢發票!

           許多小規模納稅人為了不成為一般納稅人,繼續享受小規模的各種稅收優惠,一旦發票快要達標就開始有計劃的作廢發票,保持自己小規模納稅人的標準。

           4、突然大額作廢發票!

           試問正常發展的企業可能出現突然作廢大量大額發票的情況嗎?你生意做得好好的突然作廢發票,而且數量和數額都不低,不就是在告訴稅務機關你有問題嗎?

            個人獨資企業開發票的時候一定要小心謹慎,特別是發票作廢問題,大額大量都要不得!

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    王** 2017-12-28 18:39:11

    根據規定:如果賣方無效并準確申報納稅,買方可以扣除發票金額進項稅,不需要轉出,不需要重新開具發票。如果不同時滿足“虛假經營、已如實申報納稅”的條件,主管稅務機關將要求買方作出投入和轉出,買方可要求賣方在稅款補足后重新開具發票。這也可以堵住銷售稅的漏洞,減少稅收。因此,賣方應誠實納稅是十分重要的。

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