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  • 讀懂政策,巧避“稅坑”——記鉛筆道采訪(二)

    2016.7.1日,輕松財稅創始人鄧禮政先生受“鉛筆道”之邀進行財稅問題的分享,分享會常達一個多小時,好多人表示在財稅方面增多了很多了解,希望能多多分享干貨。


    稅務陷阱怎么避免?



    鄧禮政,輕松財稅創始人,資深財稅從業者。上海交通大學管理學院會計學出身,先后在世界500強,普華永道、安永等會計師事務所執業8年,后進行傳統咨詢創業近5年,互聯網創業近3年,對企業財稅有深入的理論研究和豐富的實踐經驗。

    注:以下內容為鄧禮政口述,鉛筆道執筆記錄。

     

    上次已經分享了鄧老師分享的內容,現在篩選出一些疑問解答,給到大家。首先來看看有關稅收的注意事項。

     

    注意事項

       

    作為創業者,不可避免會碰到一些稅收的問題,需要去做一些稅收籌劃,同時需要注意一些小稅種,這個是很多人平時會遺漏和忘記的。對于小稅種,大家要多去留意一下,至少每年去查一次,不要發生沒有交納的情況。

      

    少交漏交稅金的懲罰分為兩部分:一個是滯納金,也可以理解為利息,如果沒有按時交納,國家會收取19%左右的利息;另外一個是罰金,小稅種的罰金會比較多,如印花稅是應交稅額的5倍起,增值稅的是50%起。

      

    目前國稅總局出臺相關規定,對虛開專票進行了新的解釋,這需要去注意一下。一般情況下,只有合同流、貨物流、資金流、發票流完全匹配時,才不叫虛開專票。買專票進行抵扣的情況,是強烈不推薦的,是比較容易出事的行為。

      

    失控發票,是增值稅專票抵扣鏈條中挺煩的事情。當賣方把發票給買方后,買方拿發票去抵扣,而賣方并沒有交納該稅款,買方在當月或次月并沒有辦法在系統查到這件事。

      

    三四個月后,賣方已經卷款跑掉了,而稅務局會告知買方說,你這個發票是失控發票了,你要把這部分錢給補回來。而此時買方再去找賣方追回的可能性就比較小了。

      

    由于時下經濟形勢不太好,失控發票的情況比較常見,但并無太好的解決辦法。失控發票不僅涉及錢的問題,還可能涉及稅金、增票等問題,需要特別注意。

       

    Q&A

        

    問題1:公司聘請大量兼職人員,請問怎么幫他們合理避稅呢?如果交稅的話,最終都會轉移到公司這邊承擔,怎么做才能對雙方都有利呢?

      

    大量兼職人員問題,是目前做分享經濟的普遍會碰到的問題,比如“分答”、家教、留學、司機等。如果這些兼職人員去走勞務費,會發現個人所得稅非常高,拿到的勞務費基本上沒多少錢。

      

    這時可以通過“捷稅寶”來解決,它是一個個人獨資企業,稅率非常低,目前在0.5%~7%之間。詳細說就是兼職人員與個人獨資企業簽訂勞務合同,公司和個人獨資企業簽訂服務協議,每個月公司以服務費形式把錢轉給個人獨資企業,個人獨資企業以較低稅率交稅之后,把剩余的錢打給兼職人員。這種方式合規合法,合同流、資金流、發票流也都能匹配。

      

    問題2:香港公司如何避稅,具體怎么操作?

      

    大家熟悉的香港以前被稱為“稅收天堂”,所得稅只有百分之十幾;海外其實有很多地區,像巴巴多斯、毛里求斯、加勒比海的島國等,因為沒有太多的土地和資源,都會提供低稅率。公司可以考慮把毛利率以各種服務費的形式轉移到這些地區,也可以通過貿易、利潤調整的方式,把毛利率轉移到這些低稅的地方。

      

    舉個例子,把錢打到香港公司,但是這個收入其實跟香港這個地方沒有什么太大的關系(香港的征稅是屬地征稅,也就是從香港這個土地上產生的收入才需要在香港交稅)。只要你能證明這個錢跟香港沒什么關系的話,就可以在香港申請零稅率。

      

    最簡單的就是把商標放到國外公司,然后你國內的公司會使用這個商標,會向國外支付一筆商標使用費。

      

    比如說這筆費用是100萬,在國內征收10萬的預提所得稅后,就可將剩下的90萬轉移到國外,在國外這90萬是不收稅的。如果在國內的話,100萬的利潤要交25%的企業所得稅和20%的個人所得稅,稅收成本相對高很多。

      

    問題3:有些會計買了好多火車票來抵員工的個人所得稅,這樣犯法嗎?

     

    買火車其實不是抵個人所得稅,而是抵員工收入,員工工資被拆分為基本工資和報銷費用。如果每個月公司都有無數的火車票,那么稅務局可能會問了,你的員工每天坐那么多火車,從此地到彼地再到C地,每天坐火車挺開心的吧!其實大家都懂,這種行為是稍微有點過了。

      

    從稅法來講的話,這種每個月固定報銷的方式,可以被認為是收入的變相轉移,稅務局完全可以推翻這種操作模式,并向你征稅。

      

    相對來說,這種方式第一是風險比較高,第二是要去買火車票,第三是要解釋火車票,最后一個是難以保證火車票的真假。總的來說,我認為這種方式是不太合適的。

      

    問題4:A有兩個公司,一個是小規模,一個是一般規模,主要通過企業支付寶和網銀從C端收款,這種情況下該如何避稅呢?用哪個公司從C端收款好?

      

    這里的“避稅”,我的理解是兩方面,一個是增值稅,一個是所得稅。

      

    增值稅的話,我不建議大家去避稅,收入要100%的體現在公司里面。通過支付寶或網銀的方式收錢,利用體外循環的方式,達到不開發票不交稅的目的,我其實是不贊同的。我覺得增值稅該交就交,這對后續的融資,甚至說把公司賣出去,都是有好處的。

      

    如果你的收入都體現在公司的情況下,可能碰到的主要是所得稅的問題。此時可以借助“捷稅寶”的個人獨資企業,這不是一個特別困難的事情。

      

    再說一下一般規模和小規模的事情,因為產品主要是賣給C端,小規模還是挺好的,在上海的話年收入不超過500萬是不會轉一般規模的,如果稅務一定要你轉,那你就把業務轉到另外的小規模唄!你可以開一堆小規模,每個小規模做到三四百萬的業務,這個增值稅稅率會相對低一些。

      

    問題5:某公司開了一個銀行一般戶,主要用來收取不開票的貨款,沒有納入財務賬簿核算的屬于賬外賬,請問這樣有什么風險?

     

    目前個人所得稅的申報已經和社保系統打通了,這意味著如果你以5000元為基數給一個員工交社保,但你報稅只報了3500元,這個事很快就會被稅務局和社保局發現。所以大家有人這么操作的話,請大家馬上去修改,務必保證這個報稅與社保的金額一樣。

      

    公司賬戶這個事兒,稅務局很容易查到的,從央行提供的系統很容易調出來。況且公司內部的人也都知道,某一天有人去揭發這件事,其實是個挺大的事,所以這種方式誰都瞞不過。

     


    風險在于,不開發票屬于收入沒按期確認,按照中國的稅法,都屬于偷稅漏稅,會涉及到滯納金和罰金。

      

    問題6:采用“捷稅寶”的方式解決企業所得稅的問題,會有什么風險嗎?

      

    前面提到國外的一些避稅港,是一些低稅率的國家和地區,那么在國內怎么辦呢?捷稅寶就是一個類似于海外公司的工具而已,它只是在國內而非國外。

      

    其實每一種解決方案都會伴隨著風險,個人獨資企業也是一樣的。只是相對來說,個人獨資企業(捷稅寶)本質是利用了國家現存的一些稅收優惠政策,風險相對小一些。

     


    在整個商業模式上的話,你只要稍微仔細一點,做得不要太過,合同流、資金流、發票流等都是完全匹配的。配合上商業模式的一些小修改,加上合理的準備,這個操作是沒有任何問題的。

      

    從我個人的角度講,這樣的一種標準的籌劃工具,要比大家常用的火車票、體外循環、把家人都加到公司來領工資等方式,風險要小得多。但大家在使用的時候要酌情適當,不要想著一口吃個大胖子。本來要交100萬,你現在想一分錢都不交,那是不現實的。

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    捷稅寶
    捷稅寶
    王** 2018-01-18 20:57:28

    說的很好,財稅坑太多了

    捷稅寶
    范** 2017-12-21 18:40:30

    財務跟稅務真是隔行如隔山啊!鄧老師很專業,受教了!

    捷稅寶
    朱** 2017-10-27 19:20:19

    對于創業新人來講,需要注意的東西太多了,一不小心估計就會掉進去

    捷稅寶
    趙** 2017-10-11 09:30:28

    講得很好!深入淺出,連我這個外行人都看明白了!最后的建議非常合理,一口吃個胖子不現實,風險也很大!

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